关于开展食堂专项审计工作方案
为深入贯彻落实《河南省教育厅关于印发〈全省教育系统学校食堂专项审计工作方案〉的通知》精神，进一步强化学校餐厅管理，提升餐饮服务质量，切实保障师生饮食安全与合法权益，学校高度重视，组织开展食堂专项审计工作，制定此方案。
一、专项审计领导小组
学校成立食堂专项审计领导小组，具体如下：
组 长：张清华
副组长：曹书红 周华峰 郭 鹏 张永刚 赵丰波
组 员：胡海朋 孙 锴 崔东清 郭会林
集团审计中心人员
工作小组下设办公室，办公室设在审计中心，负责食堂专项审计工作的组织、协调等。
二、工作目标
通过开展学校食堂专项审计，精准查找学校食堂在政策落实、资金管理、运营服务等方面存在的问题，深入剖析问题根源，提出切实可行的整改措施与长效管理建议，规范食堂运营管理。以学校食堂专项审计小切口，做实提高教育综合治理能力大文章，确保党和国家各项民生政策落地落实，推动学校食堂健康稳定发展。
三、工作要求
（一）强化思想引领，夯实筹备基础。学校食堂内部审计工作是贯彻中纪委国家监委与省纪委监委重要指示的关键举措，各相关单位务必提高政治站位，深化思想认识，将学校食堂专项审计列为年度重点工作。在资源调配方面，应优先保障审计工作所需经费，确保审计工作安全、有序、高效推进。
（二）科学规划部署，协同高效推进。各责任单位需强化全局意识，立足岗位职责，精准锚定工作方向，杜绝执行偏差。同时，要主动将专项审计与群众身边不正之风和腐败问题集中整治工作有机融合，聚焦师生关切热点、问题易发领域及纪律红线，以严谨态度和高标准要求开展审计工作，坚决摒弃敷衍塞责、流于形式的错误倾向。
（三）深化整改落实，健全长效机制。秉持“即知即改、边审边改”原则，主动作为，提前谋划整改方案，确保审计发现问题全面整改。在问题整改过程中，既要解决表面问题，更要深挖问题根源，精准识别体制机制弊端与制度漏洞。通过建立健全审计整改长效机制，提出具有针对性、前瞻性的审计建议，切实发挥审计工作“以审促改、以审促建、以审促治”的作用，推动学校食堂管理水平持续提升。
四、审计要点
（一）学校食堂基本情况：重点关注学校领导重视情况、制度建设情况、食堂现行供餐模式等。一是领导重视情况，学校是否集体研究学校食堂管理工作、主要领导是否关心过问等。二是制度建设情况，包括学校为加强和规范食堂管理而制定出台的宏观管理层面的制度建设情况，以及在财务、采购、储存、食品卫生等操作层面的制度建设情况等。三是食堂现行供餐模式，包括自主经营、承包或委托经营、校外供餐等，重点关注学校向承包方收费情况。政策依据：从2011年起，高校学生食堂实行零租赁费；《教育部国家发展改革委 财政部关于进一步加强中小学校膳食经费管理工作的通知》（教财〔2025〕1号）印发后，中小学校食堂不得向承包方收取或变相收取管理费、承包费、租赁费等费用。
（二）内部控制建设和执行情况：关注学校食堂内部规范管理和内控制度是否健全，执行是否到位有效，有无制度不健全，执行不到位的情况；是否建立健全运营监管制度，是否建立诚信档案和惩戒机制建设，是否建立公开、合理、科学的食堂饭菜定价机制及成本核算办法，是否建立价格监督机制，学校食堂管理工作是否纳入学校后勤领导班子会议议事日程。
（三）招投标情况：对于委托经营食堂或校外供餐食堂，重点关注确定承包方或校外供餐单位的过程是否依法合规，承包方或校外供餐单位的资质是否符合规定，是否存在转包分包等情况。必要时，可赴承包方或校外供餐单位工作场地（生产场地）实地检验。对于自主经营食堂，重点关注其确定供应商的过程是否依法合规。
（四）采购管理情况：学校食堂采购主要包括小金额定点采购、定点供应采购、比议价采购、随机采购等。重点关注采购价格是否异常、供应商供给的货物品质、货品出入库管理等。
（五）合同与证件管理情况：“合同”指与食堂管理密切相关的重要合同，如：承包合同、采购合同、设备购置与维修合同等；“证件”指与食堂管理密切相关的重要证件，如：营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证等。
（六）从业人员管理情况：食堂工作人数、考勤情况、薪酬情况、劳动合同等。是否存在实际从业人数与合同约定人数不符的情况；注意以食堂从业人员薪酬管理为切入点，发现转包分包线索。
（七）财务和资产情况：关注食堂财务人员岗位设置情况、会计核算情况、食堂收支管理、食堂资产管理等。自主经营食堂账簿应做到“统一管理、分账核算”，财务凭证应真实完整，近年度食堂收支金额及其资金流向，食堂资产的入账、折旧、维修保养与报废管理等，注意核实资产保管现状。对于同一承包方或委托经营单位，学校免收租赁费后，要重点关注其财务收支变动情况。
（八）民生政策落实情况：重点关注学校免收租赁费后，承包方或经营单位是否账目单独核算，是否通过虚列人员工资、采购成本等方式虚增运营成本，压低利润率，侵吞政策让利，导致学生未能享受到国家民生政策。
五、审计工作步骤与时间安排
（一）筹备启动阶段（2025年6月5日-2025年6月12日）
组建审计工作小组，制定详细的审计工作实施方案。
（二）资料收集及自查阶段（2025年6月13日-2025年6月20日）
按照食堂专项审计清单内容开展工作，进行全面审计。对资料的真实性、完整性、合规性进行自查核验，重点核查采购流程的规范性、食品安全制度的执行情况等，对发现的缺漏资料及时要求补充，对存在的疑点问题做好记录并初步核实，形成自查问题台账，为后续深入审计提供可靠依据。
（三）专项审计阶段（2025年6月23日-2025年8月15日）
深入分析收支数据、采购流程、定价机制等，排查是否存在违规收费、流程漏洞、食品安全隐患；对发现的问题进行记录、沟通与初步核实，形成审计底稿与问题台账，为出具审计报告、提出整改建议奠定基础。
（四）总结整改阶段（2025年8月18日-2025年8月31日）
全面梳理审计反馈问题，全面开展总结整改工作，对审计反馈问题逐一回应，实事求是、按要求扎实推进整改。建立全流程闭环管理机制，从问题梳理到成效验收各环节严谨细致、有据可查，确保整改任务有序推进，实现问题、成果“双到位”，纵深推动学校食堂运营管理规范化、制度化。本次专项审计工作结束后，学校食堂内部审计转为常态化工作，每年均需组织实施。
林州建筑职业技术学院
2025年6月5日
